配偶不是美國公民時，$190,000 和 $19,000 差十倍：別記混

跨國婚姻裡最常被忽略的稅務差異，就在這裡：配偶是不是美國公民，決定了夫妻之間搬錢有沒有稅。

兩種情況

配偶皆為美國公民

配偶間的贈與與繼承原則上有無限婚姻扣除額（unlimited marital deduction）。也就是你要給配偶多少都可以，沒有贈與稅。

配偶為非美國公民

沒有這個優惠。取而代之的是一個「額度很高但有上限」的年度免稅額，另外還有 QDOT 信託之類的安排可以處理繼承。

那個數字，以及最容易記混的地方

IRS Form 709 說明書（2025 年度）原文：

"For gifts made to spouses who are not U.S. citizens, the annual exclusion has been increased to $190,000"

而同一年，一般贈與的年度免稅額是 $19,000。

兩個數字差十倍，長得又像。看到 $19,000 就以為「給配偶也只能這麼多」，或看到 $190,000 就套用到給父母子女的贈與上，都是常見的誤判。

同一份說明書也提到：非美籍配偶當年度受贈總額未超過該上限時，不必申報贈與稅表。

❗ 這個數字每年隨通膨調整。動作前查當年度的 Form 709 說明書，不要用去年的數字。

什麼動作可能構成「贈與」

這是實務上最容易踩到的地方。一方是台灣籍還沒入籍時，以下動作都可能構成應稅贈與：

• 房產加名把配偶的名字加到房契上，等於把一半的房產贈與給他（見清單第 60 項）。
• 大額轉帳把錢轉進配偶的個人帳戶。
• 用自己的錢幫配偶買車、買股票

這些在雙方都是美國公民的家庭裡完全不是問題（無限婚姻扣除額），但在跨國婚姻裡就要看金額有沒有超過那個年度上限。

跟社區財產州的交錯

如果你們住在社區財產州（見清單第 73 項），某些資金往來可能被認定為「本來就是一半一半」，而不是贈與。這個交叉地帶很技術性，金額大的話不要自己判斷。

該做什麼

1. 先確認配偶的身分綠卡持有人依然是「非美國公民」，這一點很多人會搞混。你是不是公民，看的是有沒有辦入籍，而不是有沒有綠卡。
2. 大動作前先算在房產加名或做大額轉帳之前，記得先查一下當年度的免稅額上限。
3. 金額接近上限就諮詢找跨國稅務會計師諮詢一次的費用，絕對比你事後補申報還要划算得多。

一句話

配偶有綠卡不等於是公民；非公民配偶適用的是一個有上限的年度免稅額，而房產加名這種動作就可能吃掉它。

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