12 月 31 日に結婚すれば一年まるごと既婚：税務上の身分はその一日だけで決まります

結婚すると確定申告のステータスが変わりますが、アメリカの税法が「その年、あなたが既婚か独身か」を判断する方法は、多くの人が思っているよりもかなり大雑把です。

年末の「その一日」だけで決まる

IRS Publication 501 の原文："whether you are considered unmarried or married is determined at the end of your tax year, which is December 31 for most taxpayers."

月割り計算もありませんし、「結婚前は独身、結婚後は既婚」といった分け方もありません。12 月 31 日の時点で既婚なら、一年間ずっと既婚扱いになり；その日にまだ結婚していなければ、一年間ずっと独身扱いになります。

ですから、12 月 30 日に結婚するのと 1 月 2 日に結婚するのとでは、確定申告においてまったく異なる年度扱いになります。人によっては数千ドルの差になることもあります。申告のためにわざわざ日程をずらす人はいないでしょうが、もし予定がちょうど年末年始にかかるなら、この境界線を知っておくのはとても役に立ちますよ。

2つの選択肢

• Married Filing Jointly（共同申告）：二人で一緒に申告することです
• Married Filing Separately（個別申告）：それぞれ別々に申告しますが、既婚者のステータスを使います

「個別申告」は「独身として申告する」こととは違いますので注意してくださいね。既婚の方は Single ステータスを使えません。これ、実はよくある誤解なんです。

共同申告が常に得だとは限りません

ほとんどの場合は標準控除額が高くなるため共同申告のほうが節税になりますが、以下のようなケースでは個別申告のほうが良い場合もありますよ：

• 片方に高額な医療費の支出がある場合：医療費控除には AGI の基準額（ハードル）があり、夫婦の収入を合算すると基準額が高くなって、かえって控除が受けられなくなることがあります。
• 片方が連邦学生ローンを返済中で、収入連動型返済（IDR）を利用している場合合算申告にすると配偶者の収入も計算に含まれるため、毎月の返済額が大幅に増えてしまう可能性があります。これが最大の例外ケースで、「節税できる金額」と「増えるローン返済額」をあわせて計算してみることが大切です。
• 片方に税務上のリスクがある場合：合算申告をすると、夫婦双方が申告書全体に対して連帯責任を負うことになります。

当サイトでは標準控除額などの金額をあえて固定で記載していません。それらの数字は毎年インフレに合わせて調整されるからです。申告をする前に該当年度の IRS Publication 501を確認してみてくださいね。

配偶者が SSN を持っていない場合はどうする？

申請できます ITIN（Form W-7 を使って）その後に合算申告します。この方法はとても一般的で、外国籍の配偶者がまだステータスを推進中のご家庭では、ほとんどがこのように対応されていますよ。

ただし、事前にひとつしっかり考えておきたいことがあります：アメリカ人ではない配偶者が一度合算申告を選択すると、自ら進んでアメリカの税務居住者とみなされることになり、全世界の所得を申告しなければならなくなりますもし台湾にまだ収入や口座、投資がある場合、この選択による影響は、その年に節約できるわずかな税金よりも遥かに大きくなります。関連する海外資産の申告義務についてはリストの第 79 項をご覧ください（FBAR の項目はリスト全体の中で最も罰則が重いものです）。

結婚後にすぐやるべきこと

W-4 の源泉徴収を計算し直すこと。共働き世帯は一番「結婚のペナルティ」に引っかかりやすいんです。ふたりがそれぞれ独身として W-4 を記入していると、合算申告した時に源泉徴収不足が発覚し、確定申告で大きな金額を補填する羽目になります。IRS の公式サイトに無料の Tax Withholding Estimator がありますので、結婚後に一度試してみてくださいね。

一言で言うと

確定申告のステータスは12月31日時点の状況で決まります。夫婦合算で申告したほうがお得になることが多いですが、絶対とは限らないので、学生ローンがある方は特にしっかり計算してみてくださいね。

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