WE LIVE IN USA
结婚让 FATCA 变宽松，却让 FBAR 变危险：方向是相反的
这是在美台湾人最常忽略、罚则却最重的一项。而最容易搞错的地方是：结婚对这两套制度的影响方向完全相反。
两套制度，不是同一件事
FBAR（FinCEN Form 114）
- 门槛：海外帐户在年度内任一时点合计超过 $10,000。IRS 原文："the aggregate value of those foreign financial accounts exceeded $10,000 at any time during the calendar year reported"
- 不是报给 IRS：透过 FinCEN 的 BSA E-Filing 系统递交，也不随报税表寄出
- 期限：隔年 4/15；逾期自动延展到 10/15，不必申请
- 门槛不分婚姻状态
FATCA（Form 8938）
- 随报税表一起递交
- 合报的门槛是单身的两倍
方向相反在哪里
很多人听到「结婚后海外资产申报要更小心」，直觉想到的是 8938。但实际上：
- 8938 因为合报而放宽，门槛变成两倍，你反而更不容易踩到。
- FBAR 完全不看婚姻状态，$10,000 就是 $10,000，不会因为你结婚了变成 $20,000。
而合报之后，配偶的帐户要一起算。
所以真正的陷阱长这样：两个人各自在台湾有帐户，单独看都不到一万美元，都以为不用报。合起来一算，超过了。
什么东西算「海外帐户」
比多数人以为的广：
- 台湾的银行帐户（包括很久没动的那个）
- 保单（有现金价值的）
- 证券帐户、股票
- 父母帮你开的帐户，只要你有签名权或控制权。
最后这一项最容易被漏掉。很多人在台湾有一个小时候父母开的户头，自己甚至没在用，但那个帐户在申报义务上是算的。
非美籍配偶选择合报的代价
如果你的配偶不是美国人，但为了省税选择合报，那等于自愿被视为美国税务居民（他的）全球所得都要向美国申报，海外帐户也一并纳入。
如果他在台湾还有收入、有投资、有继承来的资产，这个选择的影响远超过当年度省下的那点税。这件事应该在报税之前想清楚，不是报完才发现。
罚则
未申报的民事罚款可达帐户余额的相当比例，故意隐匿有刑责。这不是「补报一下就好」的等级。
该做什么
- 婚前就有台湾帐户的人，合报前先咨询跨国税务会计师。这笔咨询费比事后的罚款便宜非常多
- 把两个人所有海外帐户列出来，加总看看有没有超过 $10,000
- 特别要注意「年度内任一时点」这句话，就算你年底帐户只剩一千块，只要那一年当中有任何一天超过门槛，就得申报。
官方来源
一句话
结婚会让 8938 的门槛变宽，但对 FBAR 来说反而更危险，因为 FBAR 不看你的婚姻状态，却会把配偶的帐户一起算进来。