配偶不是美国公民时，$190,000 和 $19,000 差十倍：别记混

跨国婚姻里最常被忽略的税务差异，就在这里：配偶是不是美国公民，决定了夫妻之间搬钱有没有税。

两种情况

配偶皆为美国公民

配偶间的赠与与继承原则上有无限婚姻扣除额（unlimited marital deduction）。也就是你要给配偶多少都可以，没有赠与税。

配偶为非美国公民

没有这个优惠。取而代之的是一个「额度很高但有上限」的年度免税额，另外还有 QDOT 信托之类的安排可以处理继承。

那个数字，以及最容易记混的地方

IRS Form 709 说明书（2025 年度）原文：

"For gifts made to spouses who are not U.S. citizens, the annual exclusion has been increased to $190,000"

而同一年，一般赠与的年度免税额是 $19,000。

两个数字差十倍，长得又像。看到 $19,000 就以为「给配偶也只能这么多」，或看到 $190,000 就套用到给父母子女的赠与上，都是常见的误判。

同一份说明书也提到：非美籍配偶当年度受赠总额未超过该上限时，不必申报赠与税表。

❗ 这个数字每年随通膨调整。动作前查当年度的 Form 709 说明书，不要用去年的数字。

什么动作可能构成「赠与」

这是实务上最容易踩到的地方。一方是台湾籍还没入籍时，以下动作都可能构成应税赠与：

• 房产加名把配偶的名字加到房契上，等于把一半的房产赠与给他（见清单第 60 项）。
• 大额转帐把钱转进配偶的个人帐户。
• 用自己的钱帮配偶买车、买股票

这些在双方都是美国公民的家庭里完全不是问题（无限婚姻扣除额），但在跨国婚姻里就要看金额有没有超过那个年度上限。

跟社区财产州的交错

如果你们住在社区财产州（见清单第 73 项），某些资金往来可能被认定为「本来就是一半一半」，而不是赠与。这个交叉地带很技术性，金额大的话不要自己判断。

该做什么

1. 先确认配偶的身份绿卡持有人依然是「非美国公民」，这一点很多人会搞混。你是不是公民，看的是有没有办入籍，而不是有没有绿卡。
2. 大动作前先算在房产加名或做大额转帐之前，记得先查一下当年度的免税额上限。
3. 金额接近上限就咨询找跨国税务会计师咨询一次的费用，绝对比你事后补申报还要划算得多。

一句话

配偶有绿卡不等于是公民；非公民配偶适用的是一个有上限的年度免税额，而房产加名这种动作就可能吃掉它。

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