配偶不是美国公民时，$194,000 和 $19,000 差十倍：别记混
跨国婚姻里最常被忽略的税务差异，就在这里：配偶是不是美国公民，决定了夫妻之间搬钱有没有税。
两种情况
配偶皆为美国公民
配偶间的赠与与继承原则上有无限婚姻扣除额（unlimited marital deduction）。也就是你要给配偶多少都可以，没有赠与税。
配偶为非美国公民
没有这个优惠。取而代之的是一个“额度很高但有上限”的年度免税额，另外还有 QDOT 信托之类的安排可以处理继承。
那个数字，以及最容易记混的地方
IRS 公布的 2026 年度数字（Rev. Proc. 2025-32 第 4.42 节）：
"For calendar year 2026, the first $194,000 ... of gifts to a spouse who is not a citizen of the United States (other than gifts of future interests in property) are not included in the total amount of taxable gifts"
而同一年，一般赠与的年度免税额维持 $19,000。（2025 年度是 $190,000 与 $19,000。）
来源：IRS Rev. Proc. 2025-32（PDF）
两个数字差十倍，长得又像。看到 $19,000 就以为“给配偶也只能这么多”，或看到 $194,000 就套用到给父母子女的赠与上，都是常见的误判。
IRS Form 709 说明书也提到：非美籍配偶当年度受赠总额未超过该上限时，不必申报赠与税表。
❗ 这个数字每年随通胀调整。动作前查当年度的 Form 709 说明书，不要用去年的数字。
什么动作可能构成“赠与”
这是实务上最容易踩到的地方。一方是台湾籍还没入籍时，以下动作都可能构成应税赠与：
- 房产加名把配偶的名字加到房契上，等于把一半的房产赠与给他（见清单第 60 项）。
- 大额转账把钱转进配偶的个人账户。
- 用自己的钱帮配偶买车、买股票
这些在双方都是美国公民的家庭里完全不是问题（无限婚姻扣除额），但在跨国婚姻里就要看金额有没有超过那个年度上限。
跟社区财产州的交错
如果你们住在社区财产州（见清单第 73 项），某些资金往来可能被认定为“本来就是一半一半”，而不是赠与。这个交叉地带很技术性，金额大的话不要自己判断。
该做什么
- 先确认配偶的身份绿卡持有人依然是“非美国公民”，这一点很多人会搞混。你是不是公民，看的是有没有办入籍，而不是有没有绿卡。
- 大动作前先算在房产加名或做大额转账之前，记得先查一下当年度的免税额上限。
- 金额接近上限就咨询找跨国税务会计师咨询一次的费用，绝对比你事后补申报还要划算得多。
一句话
配偶有绿卡不等于是公民；非公民配偶适用的是一个有上限的年度免税额，而房产加名这种动作就可能吃掉它。