결혼은 FATCA를 느슨하게 하고 FBAR를 위험하게 합니다: 방향이 서로 반대입니다

미국에 사는 대만 사람이 가장 자주 지나치면서도 벌칙은 가장 무거운 항목입니다. 그리고 가장 헷갈리기 쉬운 지점은 이것입니다. 결혼이 이 두 제도에 미치는 영향의 방향이 정반대입니다.

두 제도는 같은 것이 아닙니다

문턱: 해외 계좌가 그 해 어느 한 시점이라도 합계 $10,000을 넘은 경우입니다. IRS 원문: "the aggregate value of those foreign financial accounts exceeded $10,000 at any time during the calendar year reported"
IRS에 내는 것이 아닙니다: FinCEN의 BSA E-Filing 시스템으로 제출하며, 세금 신고서와 함께 보내지도 않습니다
기한: 이듬해 4/15이고, 넘기면 자동으로 10/15까지 연장되며 따로 신청할 필요가 없습니다
문턱은 혼인 여부를 가리지 않습니다

「결혼하면 해외 자산 신고를 더 조심해야 한다」는 말을 듣고 직감적으로 8938을 떠올리는 사람이 많습니다. 그러나 실제로는 이렇습니다.

그리고 합산 신고를 하면 배우자의 계좌도 함께 계산합니다.

그래서 진짜 함정은 이런 모습입니다. 두 사람이 각자 대만에 계좌를 가지고 있고, 따로 보면 둘 다 1만 달러에 못 미쳐 신고할 필요가 없다고 여깁니다. 합쳐서 계산하면 넘습니다.

대부분이 생각하는 것보다 넓습니다.

마지막 항목이 가장 자주 빠집니다. 어릴 때 부모가 대만에 열어 준 계좌가 있고 본인은 쓰지도 않는 경우가 많은데, 그 계좌도 신고 의무에서는 계산에 들어갑니다.

배우자가 미국인이 아닌데 세금을 아끼려고 합산 신고를 선택한다면, 그것은 스스로 미국 세무 거주자로 간주되기를 택한 것(그 사람의)전 세계 소득을 미국에 신고해야 하고 해외 계좌도 함께 들어갑니다.

그가 대만에 아직 소득이 있고 투자가 있고 상속받은 자산이 있다면, 이 선택의 영향은 그 해에 아낀 얼마간의 세금을 훨씬 넘어섭니다. 이 일은 신고하기 전에 분명히 해 두어야 하고, 신고를 마친 뒤에 알게 될 일이 아닙니다.

신고하지 않았을 때의 민사 과태료는 계좌 잔액의 상당한 비율에 이를 수 있고, 고의로 숨긴 경우에는 형사 책임이 따릅니다. 「나중에 보충해 내면 된다」는 수준이 아닙니다.

결혼 전부터 대만에 계좌가 있던 사람은 합산 신고를 하기 전에 국제 세무 회계사와 상담하십시오. 이 상담 비용은 나중의 과태료보다 훨씬 적습니다
두 사람의 모든 해외 계좌를 적어 놓고 합계가 $10,000을 넘는지 보십시오
특히 「年度內任一時點」이라는 말에 유의하세요. 연말에 계좌에 천 달러만 남았더라도 그해 단 하루라도 문턱을 넘은 적이 있으면 신고해야 합니다.

결혼은 8938의 기준을 완화해 주지만, FBAR에는 오히려 더 위험해집니다. FBAR는 혼인 상태를 따지지 않으면서도 배우자의 계좌를 함께 계산하기 때문입니다.