배우자가 미국 시민이 아닐 때, $190,000과 $19,000은 열 배 차이입니다: 섞어서 기억하지 마십시오

국제결혼에서 가장 자주 지나치는 세무의 차이가 바로 여기에 있습니다. 배우자가 미국 시민인지 아닌지가, 부부 사이에 돈을 옮길 때 세금이 붙는지를 가릅니다.

두 가지 경우

배우자 사이의 증여와 상속에는 원칙적으로 무제한 혼인 공제(unlimited marital deduction)가 있습니다. 다시 말해 배우자에게 얼마를 주든 증여세가 없습니다.

이 혜택이 없습니다. 대신 「금액은 크지만 상한이 있는」 연간 면세액이 있고, 상속은 QDOT 신탁 같은 방법으로 다룰 수 있습니다.

IRS Form 709 설명서(2025년도)의 원문입니다.

"For gifts made to spouses who are not U.S. Citizens, the annual exclusion has been increased to $190,000"

그리고 같은 해에 일반 증여의 연간 면세액은 $19,000입니다.

두 숫자는 열 배 차이인데 생김새가 비슷합니다. $19,000을 보고 「배우자에게도 이만큼만 줄 수 있다」고 여기거나, $190,000을 보고 부모나 자녀에게 하는 증여에 적용하는 것 모두 흔한 오판입니다.

같은 설명서는 이런 내용도 담고 있습니다. 미국 국적이 아닌 배우자가 그 해에 받은 총액이 그 상한을 넘지 않으면 증여세 서식을 신고할 필요가 없습니다.

❗ 이 숫자는 해마다 물가에 따라 조정됩니다. 움직이기 전에 그 해의 Form 709 설명서를 확인하고, 지난해의 숫자를 쓰지 마십시오.

실무에서 가장 밟기 쉬운 지점입니다. 한쪽이 대만 국적이고 아직 시민권을 받지 않았다면, 다음의 행동이 모두 과세 대상 증여가 될 수 있습니다.

양쪽이 모두 미국 시민인 가정에서는 전혀 문제가 되지 않지만(무제한 혼인 공제가 있습니다), 국제결혼에서는 금액이 그 연간 상한을 넘는지 보아야 합니다.

부부 공동재산 주에 산다면(체크리스트 제73항 참조) 어떤 자금의 오감은 「원래부터 절반씩」으로 보아 증여가 아니라고 판단될 수 있습니다. 이 교차 지대는 매우 기술적이니 금액이 크다면 스스로 판단하지 마십시오.

배우자의 신분을 먼저 확인하십시오영주권자도 여전히 「미국 시민이 아닌」 사람이고, 이 점을 많은 사람이 헷갈려합니다. 당신이 시민인지 아닌지는 귀화 절차를 거쳤는지를 보는 것이지, 영주권이 있는지를 보는 것이 아닙니다.
큰 움직임 전에 먼저 계산하십시오부동산에 이름을 올리거나 큰 금액을 이체하기 전에, 그해의 면세액 상한을 미리 확인해 두세요.
금액이 상한에 가깝다면 상담하십시오국제 세무 회계사에게 한 번 상담을 받는 비용이 나중에 보충 신고를 하는 것보다 훨씬 이득입니다.

배우자에게 영주권이 있다고 시민인 것은 아닙니다. 시민이 아닌 배우자에게 적용되는 것은 상한이 있는 연간 면세액이고, 부동산에 이름을 올리는 정도의 행동이 그것을 다 써 버릴 수 있습니다.